Cookies no site da Receita Reverse Charge Construction Esta seção define as regras para os contratantes principais e subcontratados envolvidos na indústria da construção e como eles contabilização do IVA. 1. Quem é afetado Este sistema aplica-se aos principais contratados e subcontratados envolvidos no setor de construção. Os principais e subcontratados estão agora obrigados a enviar informações, dados, pagamentos e devoluções à receita por via eletrónica. Além disso, onde há uma oferta de trabalhos de construção no Estado entre duas pessoas conectadas, o destinatário é a pessoa responsável. 2. Como operar a eRCT A carga que o subcontratante faz a um contratante principal não inclui o IVA. Em vez disso, o contratante principal calcula o IVA sobre o montante cobrado pelo subempreiteiro e paga o IVA directamente aos Revenue Commissioners através da sua declaração de IVA. Uma característica fundamental do sistema eletrônico inclui a introdução de três taxas de imposto (0, 20 e 35). A receita agora tem a facilidade de ajustar a taxa de imposto de um subcontratado e monitorar transações feitas por diretores para subcontratados quase em tempo real. Veja eRCT. 3. A taxa reversa aplica-se a todos os serviços prestados por um subcontratante? O IVA sobre serviços de construção que não estão sujeitos a ECA continuará a ser tributado sob o sistema normal de IVA. Por exemplo, um construtor que constrói uma extensão para um particular ou um eletricista que instala um novo sistema de alarme em uma loja deve cobrar e contabilizar o IVA sobre o fornecimento. A carga reversa não se aplica a esses fornecimentos. Como muitos prestadores de serviços de construção estão envolvidos em diferentes tipos de contratos (por exemplo, um construtor pode estar agindo como principal em um contrato, como subcontratado em outro e fornecendo serviços que não estão sujeitos a ECR sob outro contrato), é importante Consciente do funcionamento do sistema. O principal contas do IVA sobre os serviços recebidos de um subcontratado sob o que é conhecido como a carga reversa. A taxa cobrada pelos serviços do subcontratante não inclui o IVA sobre os serviços. O subcontratante registado no IVA emite uma factura ao principal, que mostra todas as mesmas informações que aparecem numa factura de IVA, com excepção da taxa de IVA e do montante do IVA. A factura deve incluir o número de registo de IVA do subcontratante. A factura deve igualmente conter a declaração de IVA sobre esta entrega a ser contabilizada pelo Contratante Principal 1 O contratante principal paga ao subcontratante pelos serviços. Este pagamento não deve incluir IVA. Se o ECR for deduzido, deve ser calculado com base no montante exclusivo do IVA. O contratante principal deve incluir o IVA sobre os serviços recebidos do subcontratante na sua declaração de IVA para o período em que a prestação é efectuada como IVA sobre as vendas (T1). 2 Com o direito de fazê-lo, o principal pode solicitar um crédito de entrada simultâneo em sua declaração de IVA para o período. 3 1 Se acordado pelo contratante principal e pelo subcontratado, o principal pode emitir a factura. 2 No caso de um pagamento antecipado do fornecimento, o principal incluirá o IVA sobre o pagamento na sua declaração de IVA para o período em que o pagamento é efectuado. 3 O contratante principal para fins de RCT inclui autoridades locais, departamentos governamentais e conselhos estabelecidos por ou sob estatuto. Muitos desses órgãos não teriam direito a crédito de entrada de IVA. 4. Exemplos Os exemplos a seguir ilustram os efeitos da alteração. Os serviços em questão são faturados em janeiro de fevereiro de 2017. A Ltd está renovando um edifício de fábrica para uma empresa de fabricação. A Ltd faturou a empresa de fabricação em fevereiro de 2017 da seguinte forma: Serviços de construção 740,740 IVA 13,5 100,000 Total 840,740 Esses serviços não se enquadram na taxa de reversão, uma vez que a A Ltd não é um subcontratado da empresa de fabricação para fins de RCT. B, um empreiteiro, fornece serviços para A Ltd. A Ltd é o contratante principal e B é o subcontratado. A Ltd não detém uma autorização de dedução para B. B incorrer em 13.000 IVA nas compras em janeiro de 2010 para os fins de sua empresa. A B tarifas A Ltd 600.000 em janeiro de 2017 para os serviços de construção. A B não cobra IVA sobre esse valor. A Ltd contabiliza o IVA sobre os serviços de construção de B. IVA cobrado nos serviços 13,5 81,000. Como os serviços de construção prestados pelo subempreiteiro ao principal foram facturados durante Janeiro / Feve - reiro de 2017, o IVA sobre estes serviços é contabilizado por autoliquidação. Janeiro de Fevereiro de 2017 IVA Regresso - A Ltd - Principal contratante IVA 3 Exemplo de retorno para cobrança reversa IVA 3 Rubricas de retorno 5. Departamentos governamentais, autoridades locais e órgãos públicos Departamentos governamentais, autoridades locais e organismos públicos que são contratados principais para fins de RCT e quem Receber serviços de construção devem ser registrados para o IVA. Deveriam deixar de pagar qualquer IVA sobre os subcontratantes e, em vez disso, deveriam ter em conta o IVA sobre os serviços recebidos dos subcontratantes directamente à Receita através da sua declaração de IVA. Como esses órgãos geralmente não realizam atividades tributáveis, eles normalmente não teriam o direito de reclamar qualquer dedução do IVA incorrido. Ver Concessões do Estado Um Conselho do condado contratos para a construção de uma estrada com D Ltd que cobra 1.000.000 para os seus serviços em janeiro de fevereiro de 2017. Para fins de RCT o Conselho do Condado é um contratante principal ea empresa de construção civil é um subcontratado. Janeiro / Fev / 2017 Retorno de IVA - Conselho de Concelho IVA 3 Exemplo de Retorno 1 para Taxa Reversa IVA 3 Cabeçalhos de Retorno A empresa de construção deve faturar o Conselho do Condado por 1.000.000. Não cobra IVA. A Câmara Municipal deve calcular o IVA em 13.5, 135.000 e mostrar isso como IVA sobre as vendas (T1) em seu janeiroFebruary 2017 IVA retorno. IVA T2 sobre Compras O Conselho do Município não tem direito a nenhuma dedução de IVA, portanto deve mostrar IVA nas compras como quiloNilquot. 6. Regra dos dois terços Sempre que o custo IVA exclusivo das mercadorias fornecidas no âmbito da prestação de um serviço ultrapasse dois terços do montante total do imposto sobre o valor acrescentado, a taxa do IVA aplicável é a taxa aplicável às mercadorias. A regra de dois terços não se aplica quando a carga reversa se aplica ou quando há uma oferta de serviços de construção entre duas pessoas conectadas dentro do Estado. 7. Fornecimento de bens apenas A cobrança reversa não se aplica a um fornecimento de bens em que esse fornecimento não faz parte de um serviço de construção sujeito a RCT. 8. Registros Tanto os contratantes principais como os subcontratados devem garantir que seus registros e sistemas contábeis possam lidar com o sistema eletrônico da eRCT. 9. Subcontratantes estabelecidos fora do Estado Um subcontratante estabelecido fora do Estado e cujas únicas entregas no Estado são para com os principais não é mais obrigado a estar registado no Estado. No entanto, a Heshe terá de registar o IVA para efeitos de pedido de reembolso do IVA. Um subcontratante estabelecido fora do Estado, mas que também presta serviços de construção a clientes que não sejam contratantes principais, deve inscrever-se para efeitos de IVA, independentemente do nível do seu volume de negócios. BUDGET DA UNIÃO 2017 Clique aqui Em 2017, Govt. Da Índia mudou a tributação geral do imposto sobre o serviço e naquela época eles haviam apresentado um método de tributação diferente para cobrar o imposto sobre serviços em serviços que era método de tributação negativa baseado em lista. Todos os serviços, exceto os serviços prestados na Lista Negativa e Serviços Isentos são tributáveis na Índia. Este ano, no Bill Financeiro 2017 Govt. Da Índia adicionou alguns serviços na lista de serviços tributáveis e exclui o mesmo da lista de serviços isentos e tornados tributáveis pela primeira vez. Estes são mais tributáveis através da rota do mecanismo de Reverse Charge. As mudanças no Mecanismo de cobrança reversa, ou seja, a Notificação nº 302017 é a seguinte: 1. O serviço que são tributáveis pela primeira vez e tributável através da rota do mecanismo de cobrança reversa a partir de 01 de abril de 2017 é o seguinte: Serviço por agente de fundo mútuo ou distribuidor para Empresa de fundo mútuo ou Companhia de gestão de ativos. Serviço vendido ou agente de marketing de bilhete de loteria para um distribuidor de loteria ou agente de venda 2. O serviço fornecido por uma pessoa que envolve um agregador de qualquer maneira é tributável pela primeira vez a partir de 01 de março de 2017. Outra definição de Agregador foi adicionada sob (Aa) da Sub-regra (1) da Regra 2 das Regras Fiscais de Serviços de 1994. Agregador significa uma pessoa, que possui e gerencia um aplicativo de software baseado na web, e por meio da aplicação e um dispositivo de comunicação, Cliente para se conectar com pessoas que prestam serviços de um determinado tipo sob o nome comercial ou comercial do agregador. 3. A partir de 01 de abril de 2017, os serviços por meio de fornecimento de mão-de-obra ou serviço de segurança foram trazidos sob carga reversa total. Anteriormente, estava sob carga reversa parcial e o prestador de serviços estava sujeito a pagar 25 de taxa de serviço e o destinatário do serviço estava sujeito a pagar 75 de taxa de serviço. 4. A definição de Serviço de Suporte foi excluída e Todos os Serviços, exceto o Aluguel de imóveis e serviços especificados nas subalíneas (i), (ii) e (iii) da alínea (a) da seção 66D da Lei de Finanças de 1994 Fornecido por qualquer governo ou autoridade local para a entidade de negócios serão cobertos sob o mecanismo de carga reversa, a menos que qualquer serviço isento em qualquer lugar. Estas alterações serão notificadas pela Central Govt. Através da Notificação Gazetted. Outros pontos a serem considerados 1. No mecanismo de cobrança reversa completo Cenvat O imposto sobre o crédito de serviço pode ser tomado no pagamento de impostos para o Governo. Mesmo o montante do serviço não foi pago ao provedor de serviços. 2. No Mecanismo de cobrança reversa parcial, o Cenvat Credit of Service tax pago pelo prestador do serviço pode ser tomado após o recebimento do Bill, mas o crédito Cenvat do imposto sobre o serviço pago pelo receptor do serviço pode ser tomado somente após o pagamento de impostos ao Govt. Como o mecanismo de carga reversa total. Mais cedo Cenvat O imposto sobre o crédito de serviço pago pelo receptor do serviço no mecanismo parcial de cobrança reversa pode ser tomado quando o imposto sobre o serviço foi para o governo. E o valor da conta também foi feito para o provedor de serviços. Esta alteração foi aplicável a partir de 01 de abril de 2017. 3. O imposto de serviço de crédito da Cenvat pode ser aproveitado no prazo de um ano a partir da data do pagamento do imposto de serviço ao Governo. O limite de tempo anterior era de apenas 6 meses. Esta alteração é aplicável a partir de 01 de abril de 2017. 4. Ponto de tributação em caso de cobrança reversa é Data de pagamento, se o pagamento não for efetuado no prazo de 6 meses a partir da data da fatura, o ponto de tributação será determinado como se essa regra não existe. (O autor pode ser contactado no seu endereço de e-mail). Mais Em Taxa de Serviço Swapnil shingvekar diz: Senhor, estamos trabalhando empresa de parceria no setor de construção. Nós pagamos o contratante de trabalho sua conta que inclui o imposto de serviço 14.5 e nós deduzimos 1 TDS da conta. Agora a questão é que aceitamos imposto de serviço de 3.63 (incluindo swachh bharat hike) de nossos compradores de flat (clientes). Assim, quanto imposto de serviço nós temos que pagar a govt. Se o imposto de serviço já pago ao empreiteiro for deduzido do imposto de serviço recolhido. Como já pagamos ao empreiteiro. Por favor, explique o mecanismo por trás dessa questão. Saudações cordiais, swapnil vipin singh diz: a última linha do seu artigo diz: O ponto de tributação no caso de cobrança reversa é Data de pagamento, se o pagamento não for efetuado no prazo de 6 meses a partir da data da fatura, então o ponto de tributação será determinado como se Esta regra não existe. VIRAL SHAH diz: muito bom. Mantem. Ainda tenho dúvidas em caso de Serviço de Contrato de Obras sob RCM. Exijo sua sugestão sobre a aplicabilidade do serviço de contrato de obras sob RCM quando uma empresa está dando trabalho com material a terceiros para fazer um produto acabado de acordo com nossa direção. Aqui, o material será fornecido por essa pessoa. Na entrega real do produto acabado, ele está emitindo uma factura fiscal cobrando o IVA sem especificar a bifurcação em matéria de mão-de-obra e material, ou seja, podemos dizer que é nossa Compra, pois ele simplesmente está emitiendo uma fatura de IVA. Nessa situação, se a empresa está sujeita a pagar o imposto sobre o serviço no contrato de obras sob RCM, Shefali Tyagi diz: no caso de uma parcela de serviço de contrato de trabalho é de 40 e o restante deve ser assumido para insumos e bens de capital. Nesse caso, você deve ter que calcular o imposto de serviço de 40 do valor do contrato. Além disso, o passivo de imposto sobre serviços é incorrido pelo prestador de serviços e pelo destinatário do serviço em partes iguais (50-50) a cada um. Shefali Tyagi diz: E mais adiante, você deve manter em vista se o fornecedor também fornecer material em seu nome, em seguida, este caso está sob trabalho. Tds deve ser aplicável
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